مانيلا، الفلبين – غالبًا ما يُنظر إلى الامتثال الضريبي في نهاية العام على أنه التزام روتيني، ولكن بالنسبة للشركات ودافعي الضرائب الأفراد، فإنه يلعب دورًا حاسمًا في ضمان الإبلاغ الدقيق، وتجنب العقوبات، وتقليل مخاطر التدقيق. مع نهاية عام 2025، يُشجع دافعو الضرائب على مراجعة سجلاتهم مبكرًا والاستعداد للمتطلبات الأساسية المستحقة في الربع الأول من عام 2026.

لماذا يهم الامتثال الضريبي في نهاية العام؟

يتجاوز الامتثال في نهاية العام مجرد تقديم الإقرارات الضريبية. فهو يتضمن تسوية الدخل والنفقات وكشوف الرواتب والضرائب المحتجزة على مدار العام لضمان دقة واتساق جميع الأرقام. تساعد معالجة هذه المهام قبل نهاية العام على تقليل مخاطر العقوبات، ومنع التناقضات التي قد تؤدي إلى عمليات تدقيق، وتجعل إعداد الإقرارات الضريبية السنوية أكثر سلاسة بشكل ملحوظ.

التزامات الرواتب والاستقطاع الرئيسية التي يجب تذكرها

يجب على أصحاب العمل ودافعي الضرائب إيلاء اهتمام وثيق لمتطلبات الرواتب والاستقطاع السنوية، وخاصة تقديم القوائم الأبجدية والشهادات للموظفين ومكتب الإيرادات الداخلية (BIR).

يجب أن يتلقى الموظفون نموذج BIR 2316، أو شهادة دفع التعويضات والضريبة المحتجزة، في أو قبل 31 يناير 2026. في الوقت نفسه، يُطلب من أصحاب العمل تقديم نسخ من نموذج 2316 إلى مكتب الإيرادات الداخلية أو مكتب منطقة الإيرادات الخاص بهم بحلول 28 فبراير 2026.

نموذج BIR 1604-C، الذي يلخص الضرائب المحتجزة على التعويضات مع القائمة الأبجدية للموظفين، مستحق في 31 يناير 2026. بالنسبة للمدفوعات مثل الأتعاب المهنية والإيجارات، فإنها تخضع عمومًا للضرائب المقتطعة الموسعة (EWT) بدلاً من ضريبة الاستقطاع النهائية (FWT)، ويجب الإبلاغ عنها من خلال نموذج BIR 1604-F، المستحق أيضًا في 31 يناير 2026. في الوقت نفسه، نموذج BIR 1604-E، الذي يغطي الضرائب المقتطعة القابلة للخصم أو الموسعة ومصحوبة بالقائمة الأبجدية للمدفوع لهم، مستحق في 1 مارس 2026.

من الضروري أن تتم تسوية سجلات الرواتب وإقرارات ضريبة الاستقطاع والقوائم الأبجدية بالكامل. أي عدم تطابق بين المبالغ المبلغ عنها والضرائب المحولة فعليًا خلال العام قد يؤدي إلى عقوبات أو تقييمات.

دفاتر الحسابات: متطلب نهاية العام

تظل دفاتر الحسابات المحفوظة بشكل صحيح حجر الزاوية في الامتثال الضريبي. سواء كانت يدوية أو أوراق منفصلة أو محوسبة، يجب أن تكون الدفاتر كاملة ومحدثة. تدعم هذه السجلات الأرقام المعلنة في الإقرارات الضريبية وتساعد في تجنب المشكلات في حالة مراجعة مكتب الإيرادات الداخلية أو تدقيق إيداعات دافع الضرائب.

استعدادات أخرى لنهاية العام لا يجب على دافعي الضرائب تجاهلها

بصرف النظر عن الرواتب والدفاتر، يجب على الشركات إعداد قائمة جرد سنوية، خاصة إذا كانت تحتفظ بمخزون أو بضائع، وتسويتها مع سجلاتها المحاسبية. يجب مراجعة جداول المبيعات والمشتريات والاستقطاع للتأكد من دقتها، بينما يجب تنظيم المستندات الداعمة - مثل الإيصالات والفواتير وشهادات الاستقطاع - بشكل صحيح وإتاحتها بسهولة.

يجب أيضًا التحقق من بيانات الرواتب، بما في ذلك راتب الشهر الثالث عشر والمزايا الأخرى، مقابل ما تم الإبلاغ عنه في النموذجين 2316 و 1604-C لضمان الاتساق عبر جميع الإيداعات.

متطلبات الامتثال المحلية

لا ينتهي الامتثال الضريبي بالضرائب الوطنية. يُطلب من الشركات أيضًا تجديد التصاريح المحلية، ودفع ضرائب الأعمال المحلية، وتقديم تقارير المدينة أو البلدية، والتي تكون مستحقة عمومًا في يناير 2026. قد يؤدي عدم الوفاء بهذه المتطلبات المحلية إلى عقوبات أو تأخير في عمليات الأعمال.

الاستعداد للإقرار الضريبي السنوي للدخل

يضع إكمال مهام الامتثال في نهاية العام مبكرًا الأساس لإقرارات ضريبة الدخل السنوية الدقيقة. عادةً ما يقدم دافعو الضرائب للسنة التقويمية إقراراتهم السنوية وبياناتهم المالية المدققة بحلول 15 أبريل 2026. يقلل الإعداد المناسب من التوتر في اللحظة الأخيرة، والتعديلات المحاسبية، ويقلل من الأخطاء، ويقلل من خطر العقوبات أو التعديلات.

نصائح لجعل الامتثال في نهاية العام أسهل

يُنصح دافعو الضرائب بتسوية الدفاتر وسجلات الرواتب والقوائم الأبجدية قبل نهاية العام. يمكن أن يوفر الاحتفاظ بجميع المستندات الداعمة منظمة جيدًا وسهلة الاسترجاع الوقت خلال موسم التقديم. يمكن أن يساعد طلب التوجيه المهني أيضًا في تحديد الثغرات أو التناقضات مبكرًا، مما يسمح بمعالجة المشكلات قبل اقتراب المواعيد النهائية.

في الامتثال الضريبي، الإعداد ليس مجرد أفضل ممارسة، بل هو ضمان ضد المخاطر والتكاليف غير الضرورية. – Rappler.com

ACG هي شركة الاستشارات الضريبية الأكثر ثقة في الفلبين، حيث تقدم خدمات استراتيجية الضرائب والامتثال والمشورة في مجال السياسات للشركات متعددة الجنسيات والمستثمرين الأجانب والمؤسسات الحكومية. مع حضور قوي في آسيا وشبكة عالمية متوسعة، تواصل ACG سد الفجوة بين المستثمرين الدوليين والسوق الفلبيني الديناميكي. لاستكشاف فرص الشراكة أو الانضمام إلى مبادرات الترويج للاستثمار العالمية لـ ACG، استشر ACG، أو يمكنك أيضًا إرسال بريد إلكتروني إلى [email protected]