David Klasing, un abogado fiscal de California, recuerda haber conocido a un cliente cuyas tenencias tempranas de criptomonedas habían crecido a $700 millones en ocho años y, al nunca haber declarado ni un centavo, estaba perdiendo el sueño por temor a ser encarcelado por fraude fiscal.

Klasing dice que recomendó al cliente completar una divulgación voluntaria, un programa de reducción de penalizaciones para contribuyentes que deliberadamente no declaran activos extranjeros. Al presentarse proactivamente, evitarían un proceso penal.

"Esa es la solución para cualquiera que tenga grandes cantidades de criptomonedas no declaradas", dijo Klasing en una entrevista. "Tengo personas que vienen a mí a diario que ahora están leyendo sobre los nuevos requisitos de declaración que el gobierno está tratando de implementar con exchanges extranjeros, y que no han declarado nada desde hace eones."

No hay duda de que si has acumulado ganancias significativas no declaradas en criptomonedas mantenidas en el extranjero, las autoridades fiscales en EE.UU., Europa y muchas otras jurisdicciones están ahora tras tu pista. El Marco de Declaración de Criptoactivos (CARF), que entró en operación en varias jurisdicciones este mes, fue diseñado para alinear los estándares de declaración global y, básicamente, obliga a casas de bolsa y exchanges extranjeros a abrir sus libros a las autoridades fiscales.

"Espero ver a muchos países tomando el CARF como inspiración para establecer sus propios requisitos de declaración nacional", dijo Colby Mangels, jefe de soluciones gubernamentales en la firma de cumplimiento fiscal de criptomonedas Taxbit, "También veremos a muchas más personas educarse sobre el cumplimiento fiscal de criptomonedas. Porque si no lo declaras, las autoridades descubrirán lo que está pasando y eso será peor."

Llega el recaudador de impuestos

Ya era el caso que los contribuyentes estadounidenses con criptomonedas en cuentas extranjeras tenían que declarar sus tenencias al IRS por encima de ciertos umbrales. Los requisitos de Declaración de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR) aplican a cuentas de más de $10,000, mientras que un formulario de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) debe completarse para activos extranjeros que varían entre $50,000 y más de $100,000.

Por supuesto, las criptomonedas fueron diseñadas para mantenerse fuera de la vista de los gobiernos, lo que significa que ha tomado algo de tiempo — bitcoin BTC$78,358.92 apareció por primera vez en 2009 — para que las autoridades fiscales comprendieran la clase de activos, sin mencionar el mosaico global de exchanges y plataformas de trading. Pero es un proceso que ha avanzado constantemente, dijo Klasing, remontándose hasta cuando el IRS desafió el secreto bancario suizo a mediados de los años 2000.

En ese entonces, la agencia emitió una citación John Doe al gigante de gestión de patrimonio suizo UBS por los nombres de contribuyentes estadounidenses con cuentas no declaradas entre 2002 y 2007. Es posible ver similitudes entre cuentas bancarias numeradas y claves alfanuméricas que controlan criptomonedas, con la obvia excepción de que cualquiera puede recibir estas últimas.

'Dinero en una maleta'

Mientras que los exchanges de criptomonedas y casas de bolsa ahora están siendo solicitados para proporcionar información de cuentas a las autoridades de una manera que no perjudique a los inversores, Klasing dice que se encuentra con personas que están usando técnicas como finanzas descentralizadas (DeFi) para cubrir sus huellas.

"Creen que el rastro documental detrás de DeFi es más difícil de seguir para el gobierno o es imposible de rastrear. Muchos de ellos están usando mezcladores, y haciendo todo lo posible para no declarar criptomonedas", dijo Klasing.

Mangels de Taxbit recuerda haber trabajado en la versión temprana del estándar común de declaración de reglas fiscales de cuentas extranjeras de EE.UU. (FATCA CRS), que se habilitó en 2010 y se centró en "el lavado de dinero y la evasión fiscal de vieja escuela", dijo.

"El marco original es de los días cuando tenías que poner tu dinero en una maleta y subirte a un avión hacia algún país extranjero y abrir una cuenta bancaria allí", dijo Mangels en una entrevista. "Hoy, puedo usar mi laptop para realizar transacciones en criptomonedas desde mi sala de estar, usando plataformas ubicadas en cualquier parte del mundo, lo cual es un enorme riesgo para los gobiernos."

Mangels continuó uniéndose a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en París donde se convirtió en uno de los principales arquitectos del CARF.

Como los procedimientos y estándares contra el lavado de dinero (AML) de las criptomonedas, CARF requiere que los proveedores de servicios de criptomonedas como exchanges y proveedores de billeteras recopilen información privada y sensible sobre sus clientes. En este caso, las transacciones de los clientes se reportan a las autoridades fiscales locales, quienes luego comparten la información con los países de origen de los clientes, tal como lo hacen con los datos tradicionales de cuentas bancarias.

Mientras que las sofisticadas firmas de análisis de blockchain como Chainalysis, Elliptic, TRM y Crystal pueden rastrear y seguir transacciones de billeteras en cadena, el rastro se oscurece cuando las transacciones tienen lugar dentro de un exchange de criptomonedas u otra plataforma de trading privada, donde ocurre la gran mayoría, señaló Mangels.

Las nuevas reglas proporcionan a las autoridades la luz que necesitan. Los examinadores fiscales y las fuerzas del orden tendrán acceso a una triple combinación de información que incluye datos fiat de entrada y salida, análisis en cadena de billeteras en las blockchains públicas y datos de libros contables hasta ahora no vistos del CARF dentro de los exchanges.

Rastreo de billeteras, identificaciones fiscales, citaciones

"Va a desencadenar muchas investigaciones y mucho interés de gobiernos que han querido estos datos y encuentran que son muy complementarios al análisis en cadena", dijo Mangels. "Digamos que el gobierno obtiene algunos datos de CARF y se da cuenta de que alguien no declaró algunos impuestos, entonces citarán al proveedor de servicios de criptoactivos que han identificado como poseedor de la información relevante."

Más de 70 países se han comprometido ahora con CARF, y más de 50 vieron la legislación entrar en vigor a principios de 2026, dijo Mangels. Esto significa que muchas firmas de criptomonedas comenzarán a recopilar información de autocertificación sobre sus clientes, como su identificación fiscal y residencia fiscal.

Las transacciones serán rastreadas durante 2026, y la primera ronda de declaraciones tendrá lugar en 2027, cuando cada autoridad fiscal habrá reunido la información necesaria de sus socios de exchange.

En cuanto al cliente de Klasing, dado que estaba preparado para entregarse, los términos que enfrenta, que incluyen seis años de declaraciones enmendadas, penalizaciones e intereses, podrían parecer un poco excesivos, dijo Klasing. Pero se les está dando un pase por algo que es casi como lavado de dinero, agregó.

"Este es el único crimen en Estados Unidos donde puede ser un crimen completado y si lo manejas bien, te absuelven de tus pecados y no vas a la cárcel", dijo Klasing. "¿Por qué? Porque estás solucionando el problema voluntariamente."