La Commission européenne exhorte 12 pays à adopter les règles fiscales sur les cryptomonnaies

La Commission européenne a renforcé l'application de ses règles fiscales en matière de crypto-monnaies, ordonnant à 12 États membres de l'UE de combler les lacunes dans la mise en œuvre du cadre de déclaration fiscale du bloc pour les actifs numériques. Dans un paquet d'infractions de janvier, la Commission a nommé la Belgique, la Bulgarie, la Tchéquie, l'Estonie, la Grèce, l'Espagne, Chypre, le Luxembourg, Malte, les Pays-Bas, la Pologne et le Portugal comme devant envoyer des avis formels pour assurer la pleine conformité avec le nouveau régime de transparence fiscale des crypto-actifs de l'UE. Cette décision signale une poussée plus large vers l'échange de données fiscales et la transparence dans un secteur qui a longtemps été confronté à une ambiguïté réglementaire, la Commission fixant un délai de deux mois pour les réponses avant d'envisager d'autres mesures.

L'action de la Commission est ancrée dans une directive conçue pour intégrer les fournisseurs de services de crypto-actifs dans le réseau de surveillance fiscale de l'UE. En vertu de la directive, les entités opérant au sein du bloc sont censées signaler certains détails des utilisateurs et des transactions aux autorités nationales, une mesure visant à lutter contre la fraude fiscale, l'évasion et l'évitement. L'approche reflète le cadre crypto de l'OCDE, que plusieurs juridictions ont commencé à adopter pour harmoniser les normes de déclaration et réduire les écarts fiscaux transfrontaliers. La démarche de la Commission ne consiste pas seulement à collecter des données ; il s'agit de construire un cadre cohérent qui peut être utilisé pour auditer l'activité au-delà des frontières et garantir que les marchés d'actifs numériques n'échappent pas à l'examen simplement parce qu'ils opèrent en dehors des canaux financiers traditionnels.

Dans le cadre de la même vague d'application, la Commission a noté un avis formel à la Hongrie pour des lacunes dans la conformité MiCA (Markets in Crypto Assets), accordant deux mois pour une réponse. Les autorités hongroises auraient suspendu ou réduit certains services en vertu d'amendements à la loi nationale régissant les « services de validation d'échange », une décision que la Commission avertit doit rester alignée avec MiCA. Cet entrelacement des règles de transparence fiscale avec le mandat réglementaire plus large de MiCA souligne comment l'UE tisse ensemble différents volets de la réglementation crypto—fiscalité, protection des consommateurs, licences et application—dans un régime de surveillance unifié.

Au-delà des avis formels, les régulateurs de l'UE ont souligné que le cadre MiCA, qui a commencé son déploiement après son approbation en 2023, est mis en œuvre par étapes pour donner aux acteurs du marché le temps de s'adapter. Le cœur de MiCA exige que les émetteurs de tokens et les fournisseurs de services de crypto-actifs respectent des normes opérationnelles et de divulgation spécifiques, la majorité des acteurs préexistants faisant face à un délai de conformité vers la mi-2024. Alors que de nombreux États membres ont commencé à resserrer progressivement l'étau, plusieurs juridictions ont réduit la fenêtre de transition, intensifiant le rythme de changement pour les échanges, les fournisseurs de portefeuilles et autres services liés aux crypto-monnaies opérant au sein du bloc. L'UE a montré une volonté d'appliquer ces règles avec une rigueur procédurale, avertissant que les entités non conformes risquent d'être interdites d'offrir des services dans l'un des plus grands marchés d'actifs numériques au monde. La tendance vers un alignement réglementaire plus fort a de larges implications pour la trajectoire de croissance du secteur, car les entreprises doivent investir dans la conformité et les contrôles des risques pour survivre dans l'environnement réglementé de l'Europe.

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Le paquet d'infractions de janvier de la Commission, qui fait également référence aux mesures de déclaration fiscale alignées sur l'OCDE, souligne que le nouveau régime est destiné à suivre le rythme de l'évolution des marchés crypto et de la variété des services maintenant disponibles—de la garde et du trading au staking et aux transferts on-chain. La directive vise à garantir que les fournisseurs de services de crypto-actifs capturent et relaient les informations pertinentes sur leurs clients et les transactions qu'ils traitent, permettant aux autorités fiscales d'identifier les zones potentielles de non-conformité. En termes pratiques, cela signifie que les États membres de l'UE devront évaluer si les entreprises locales déclarent des données conformément à la directive et, sinon, notifier formellement les fournisseurs pour prendre des mesures correctives. Les 12 pays nommés sont censés répondre dans les deux mois, après quoi la Commission pourrait émettre un avis motivé décrivant les mesures correctives spécifiques et les calendriers.

Le cadre MiCA progresse

Le régime MiCA représente une tentative complète de réglementer les marchés crypto dans toute l'Union européenne, consolidant un patchwork de règles nationales en un cadre unique. Depuis son adoption en 2023, la réglementation a été mise en œuvre par phases, donnant aux entreprises une fenêtre pour s'aligner sur les nouvelles exigences tout en continuant à fonctionner. L'accent mis par la directive sur les garanties AML/CFT, les obligations de divulgation et les normes opérationnelles est conçu pour réduire les risques dans un secteur en évolution rapide et pour renforcer l'intégrité du marché. Bien que le calendrier de pleine conformité ait varié selon les pays, l'objectif global reste clair : minimiser les zones grises réglementaires qui pourraient être exploitées pour des actes répréhensibles et fournir un environnement opérationnel prévisible et basé sur des normes pour les acteurs légitimes. L'approche de l'UE est étroitement surveillée par les régulateurs mondiaux et les acteurs du marché qui cherchent à clarifier comment le bloc équilibrera l'innovation avec la protection des consommateurs et l'application fiscale.

Les signaux d'application arrivent alors que les marchés crypto naviguent dans un climat réglementaire plus large qui devient de plus en plus harmonisé au-delà des frontières. Pour les traders et les institutions, la poussée de l'UE vers une déclaration standardisée et une surveillance plus forte pourrait influencer la liquidité, l'appétit pour le risque et l'activité transfrontalière en Europe. Les avertissements de la Commission font également écho à une tendance plus large dans laquelle les décideurs politiques privilégient la transparence plutôt que la vitesse, reconnaissant que des règles bien définies aident à minimiser le risque systémique et à renforcer la confiance dans les marchés crypto parmi les participants financiers traditionnels et le public.

Pourquoi c'est important

Pour les fournisseurs de services crypto opérant en Europe, ces développements se traduisent par des obligations de conformité plus strictes et des pratiques de partage de données plus formalisées. Les entreprises doivent s'assurer qu'elles ont des processus robustes pour collecter et relayer les données clients et les détails des transactions aux autorités fiscales, réduisant le potentiel de lacunes réglementaires qui pourraient être exploitées pour l'évasion fiscale ou la fraude. Alors que le contrôle réglementaire se resserre, les entreprises peuvent également faire face à des coûts accrus liés à l'infrastructure de déclaration, à l'audit et à la diligence raisonnable des clients. Bien que cela puisse augmenter les barrières à l'entrée pour les nouveaux acteurs, les entreprises établies peuvent bénéficier d'une base réglementaire plus claire et plus stable qui réduit l'ambiguïté et favorise la planification à long terme.

Les investisseurs devraient surveiller l'évolution du régime MiCA et le cadre de déclaration fiscale comme déterminants de la structure du marché et du risque stratégique. Un cadre cohérent et applicable peut améliorer la qualité du marché en atténuant les événements de risque exceptionnels émanant d'activités offshore opaques ou de déclarations transfrontalières incohérentes. En même temps, la poussée vers une plus grande transparence pourrait modifier le paysage concurrentiel, favorisant les entités dotées de programmes de conformité robustes et d'une gouvernance transparente. Pour les constructeurs et les développeurs dans l'espace crypto, ces changements réglementaires soulignent l'importance de concevoir des produits et services qui s'alignent sur les exigences de l'UE dès le départ, plutôt que de poursuivre une croissance rapide au détriment de la conformité.

D'un point de vue macro, l'initiative de l'UE reflète un modèle plus large : les gouvernements intègrent les actifs numériques dans les canaux établis de supervision fiscale et financière, cherchant à réduire l'activité illicite tout en préservant un environnement propice à l'innovation légitime. L'intégration avec les normes de l'OCDE met en évidence une dimension internationale coordonnée de ces efforts, signalant que la trajectoire réglementaire pour les crypto-actifs est peu susceptible de s'assouplir à court terme. Alors que MiCA progresse et que les règles de déclaration fiscale prennent plus d'effet, le marché européen pourrait voir un changement dans le comportement des participants, les institutions accordant une attention plus étroite aux références de conformité, aux capacités de déclaration et à la rigueur de gouvernance—le type de facteurs qui déterminent de plus en plus quelles plateformes gagnent sur les marchés réglementés.

Ce qu'il faut surveiller ensuite

• La fenêtre de réponse de deux mois pour les 12 États membres nommés pour se conformer aux avis formels.
• Si la Commission émet un avis motivé contre tout pays qui ne répond pas adéquatement.
• La soumission à venir de la Hongrie sur la conformité MiCA et toutes les actions réglementaires ultérieures.
• Les mises à jour sur les calendriers de mise en œuvre de MiCA dans les autres États membres et les améliorations potentielles du régime de déclaration.
• Toute nouvelle mise à jour du cadre crypto de l'OCDE qui alimente les attentes réglementaires de l'UE.

Sources et vérification

• Paquet d'infractions de la Commission européenne annonçant des avis formels à 12 États membres de l'UE concernant la conformité de déclaration fiscale des crypto-actifs et la fenêtre de réponse de deux mois.
• La directive élargissant les règles de transparence fiscale et d'échange d'informations de l'UE pour les crypto-actifs, alignée sur le cadre crypto de l'OCDE.
• Références d'avis formel à la Hongrie concernant la conformité MiCA et l'impact rapporté sur les services de validation d'échange en vertu de la loi nationale.
• La couverture connexe de la France sur les entreprises crypto non licenciées avant la date limite MiCA pour un contexte potentiel sur la dynamique d'application.

Cet article a été initialement publié sous le titre European Commission Urges 12 Countries to Adopt Crypto Tax Rules sur Crypto Breaking News – votre source de confiance pour les actualités crypto, les actualités Bitcoin et les mises à jour blockchain.