MANILA, Filippine – La conformità fiscale di fine anno è spesso vista come un obbligo di routine, ma per le imprese e i contribuenti individuali svolge un ruolo cruciale nel garantire una rendicontazione accurata, evitare sanzioni e ridurre al minimo i rischi di audit. Con la fine del 2025, i contribuenti sono incoraggiati a rivedere i propri registri in anticipo e prepararsi per i requisiti chiave dovuti nel primo trimestre del 2026.

Perché la conformità fiscale di fine anno è importante?

La conformità di fine anno va oltre la semplice presentazione delle dichiarazioni fiscali. Implica la riconciliazione di redditi, spese, buste paga e imposte trattenute durante l'anno per garantire che tutte le cifre siano accurate e coerenti. Affrontare questi compiti prima della fine dell'anno aiuta a ridurre il rischio di sanzioni, previene discrepanze che potrebbero innescare audit e rende la preparazione delle dichiarazioni annuali dei redditi significativamente più agevole.

Principali obblighi di busta paga e ritenuta da ricordare

I datori di lavoro e i contribuenti dovrebbero prestare molta attenzione ai requisiti annuali di busta paga e ritenuta, in particolare alla presentazione di alphalist e certificati ai dipendenti e al Bureau of Internal Revenue (BIR).

I dipendenti devono ricevere il loro BIR Form 2316, o Certificato di pagamento della retribuzione e ritenuta fiscale, entro il 31 gennaio 2026. I datori di lavoro, nel frattempo, sono tenuti a presentare copie del Form 2316 al BIR o al rispettivo Revenue District Office entro il 28 febbraio 2026.

Il BIR Form 1604-C, che riassume le imposte trattenute sulla retribuzione insieme all'alphalist dei dipendenti, è dovuto il 31 gennaio 2026. Per pagamenti come parcelle professionali e affitti, questi sono generalmente soggetti a imposte di ritenuta espanse (EWT) piuttosto che a ritenuta fiscale finale (FWT), e dovrebbero essere segnalati tramite BIR Form 1604-F, anch'esso dovuto il 31 gennaio 2026. Nel frattempo, il BIR Form 1604-E, che copre le imposte di ritenuta accreditabili o espanse e accompagnato dall'alphalist dei beneficiari, è dovuto il 1 marzo 2026.

È essenziale che i registri delle buste paga, le dichiarazioni delle ritenute fiscali e gli alphalist siano completamente riconciliati. Qualsiasi discrepanza tra gli importi dichiarati e le imposte effettivamente versate durante l'anno può comportare sanzioni o accertamenti.

Libri contabili: un requisito di fine anno

I libri contabili mantenuti correttamente rimangono una pietra angolare della conformità fiscale. Che siano manuali, a fogli mobili o computerizzati, i libri devono essere completi e aggiornati. Questi registri supportano le cifre dichiarate nelle dichiarazioni fiscali e aiutano a evitare problemi nel caso in cui il BIR riveda o controlli le dichiarazioni di un contribuente.

Altre preparazioni di fine anno che i contribuenti non dovrebbero trascurare

Oltre alle buste paga e ai libri, le imprese dovrebbero preparare un elenco di inventario annuale, in particolare se detengono scorte o merci, e riconciliarlo con i loro registri contabili. I programmi di vendite, acquisti e ritenute dovrebbero essere rivisti per verificarne l'accuratezza, mentre i documenti di supporto—come ricevute, fatture e certificati di ritenuta—dovrebbero essere organizzati correttamente e facilmente accessibili.

I dati sulle buste paga, inclusa la tredicesima mensilità e altri benefit, devono anche essere verificati rispetto a quanto riportato nei Form 2316 e 1604-C per garantire coerenza in tutte le dichiarazioni.

Requisiti di conformità locale

La conformità fiscale non termina con le imposte nazionali. Le imprese sono inoltre tenute a rinnovare i permessi locali, pagare le imposte commerciali locali e presentare rapporti comunali o municipali, che sono generalmente dovuti a gennaio 2026. Il mancato rispetto di questi requisiti locali può comportare sanzioni o ritardi nelle operazioni commerciali.

Preparazione per la dichiarazione annuale dei redditi

Completare i compiti di conformità di fine anno in anticipo getta le basi per dichiarazioni annuali dei redditi accurate. I contribuenti dell'anno solare in genere presentano le loro dichiarazioni annuali e i bilanci certificati entro il 15 aprile 2026. Una preparazione adeguata riduce al minimo lo stress dell'ultimo minuto, le rettifiche contabili, riduce gli errori e abbassa il rischio di sanzioni o modifiche.

Suggerimenti per rendere più facile la conformità di fine anno

Si consiglia ai contribuenti di riconciliare libri, registri delle buste paga e alphalist prima della fine dell'anno. Mantenere tutti i documenti di supporto ben organizzati e facili da recuperare può far risparmiare tempo durante la stagione di presentazione. Cercare una guida professionale può anche aiutare a identificare lacune o discrepanze in anticipo, consentendo di affrontare i problemi prima che si avvicinino le scadenze.

Nella conformità fiscale, la preparazione non è solo una best practice, è una salvaguardia contro rischi e costi non necessari. – Rappler.com

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