MANILA, Filipiny – Roczna zgodność podatkowa jest często postrzegana jako rutynowy obowiązek, ale dla przedsiębiorstw i podatników indywidualnych odgrywa kluczową rolę w zapewnieniu dokładnego raportowania, unikaniu kar i minimalizowaniu ryzyka audytu. Wraz z końcem 2025 roku, podatnicy są zachęcani do wczesnego przeglądu swoich dokumentów i przygotowania się do kluczowych wymogów przypadających na pierwszy kwartał 2026 roku.

Dlaczego roczna zgodność podatkowa ma znaczenie?

Roczna zgodność wykracza poza samo składanie deklaracji podatkowych. Obejmuje ona uzgadnianie dochodów, wydatków, wynagrodzeń i podatków potrąconych w ciągu roku, aby zapewnić, że wszystkie dane są dokładne i spójne. Zajęcie się tymi zadaniami przed końcem roku pomaga zmniejszyć ryzyko kar, zapobiega rozbieżnościom, które mogłyby wywołać audyty, i znacznie ułatwia przygotowanie rocznych zeznań podatkowych.

Kluczowe obowiązki dotyczące wynagrodzeń i potrąceń, o których należy pamiętać

Pracodawcy i podatnicy powinni zwracać szczególną uwagę na roczne wymogi dotyczące wynagrodzeń i potrąceń, w szczególności na składanie list alfabetycznych i certyfikatów do pracowników oraz Biura Dochodów Wewnętrznych (BIR).

Pracownicy muszą otrzymać swój Formularz BIR 2316, czyli Certyfikat Wypłaty Wynagrodzenia i Potrąconego Podatku, do dnia 31 stycznia 2026 roku. Pracodawcy natomiast są zobowiązani do przesłania kopii Formularza 2316 do BIR lub odpowiedniego Okręgowego Urzędu Podatkowego do dnia 28 lutego 2026 roku.

Formularz BIR 1604-C, który podsumowuje podatki potrącone od wynagrodzeń wraz z listą alfabetyczną pracowników, należy złożyć do 31 stycznia 2026 roku. W przypadku płatności takich jak honoraria zawodowe i czynsze, są one na ogół objęte rozszerzonym podatkiem u źródła (EWT), a nie ostatecznym podatkiem u źródła (FWT), i należy je zgłaszać za pomocą Formularza BIR 1604-F, również do 31 stycznia 2026 roku. Natomiast Formularz BIR 1604-E, obejmujący podatki podlegające odliczeniu lub rozszerzone podatki u źródła oraz listę alfabetyczną odbiorców płatności, należy złożyć do 1 marca 2026 roku.

Niezbędne jest, aby rejestry wynagrodzeń, zeznania dotyczące podatku u źródła i listy alfabetyczne były w pełni uzgodnione. Wszelkie niezgodności między kwotami zgłoszonymi a podatkami faktycznie przekazanymi w ciągu roku mogą skutkować karami lub dodatkowymi naliczeniami.

Księgi rachunkowe: wymóg roczny

Prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe pozostają fundamentem zgodności podatkowej. Niezależnie od tego, czy są prowadzone ręcznie, na luźnych kartach, czy komputerowo, księgi muszą być kompletne i aktualne. Te dokumenty wspierają dane podane w zeznaniach podatkowych i pomagają uniknąć problemów w przypadku, gdy BIR dokona przeglądu lub audytu zgłoszeń podatnika.

Inne przygotowania roczne, których podatnicy nie powinni pomijać

Oprócz wynagrodzeń i ksiąg, przedsiębiorstwa powinny przygotować roczną listę inwentarzową, szczególnie jeśli posiadają zapasy lub towary, i uzgodnić ją ze swoimi dokumentacjami księgowymi. Harmonogramy sprzedaży, zakupów i potrąceń powinny zostać sprawdzone pod kątem dokładności, podczas gdy dokumenty wspierające – takie jak paragony, faktury i certyfikaty potrąceń – powinny być właściwie zorganizowane i łatwo dostępne.

Dane dotyczące wynagrodzeń, w tym trzynasta pensja i inne świadczenia, muszą być również zweryfikowane w odniesieniu do tego, co zostało zgłoszone w Formularzach 2316 i 1604-C, aby zapewnić spójność we wszystkich zgłoszeniach.

Wymogi zgodności lokalnej

Zgodność podatkowa nie kończy się na podatkach krajowych. Przedsiębiorstwa są również zobowiązane do odnowienia lokalnych zezwoleń, zapłacenia lokalnych podatków biznesowych i złożenia raportów miejskich lub gminnych, które są zazwyczaj wymagane w styczniu 2026 roku. Niezastosowanie się do tych wymogów lokalnych może skutkować karami lub opóźnieniami w działalności gospodarczej.

Przygotowanie do rocznego zeznania podatkowego

Wczesne wykonanie zadań związanych z roczną zgodnością stanowi podstawę do dokładnych rocznych zeznań podatkowych. Podatnicy roku kalendarzowego zazwyczaj składają swoje roczne zeznania i zbadane sprawozdania finansowe do 15 kwietnia 2026 roku. Właściwe przygotowanie minimalizuje stres w ostatniej chwili, korekty księgowe, zmniejsza błędy i obniża ryzyko kar lub poprawek.

Wskazówki, jak ułatwić roczną zgodność

Podatnikom zaleca się uzgodnienie ksiąg, rejestrów wynagrodzeń i list alfabetycznych przed końcem roku. Utrzymywanie wszystkich dokumentów wspierających w porządku i łatwych do odnalezienia może zaoszczędzić czas w sezonie składania zeznań. Szukanie profesjonalnych porad może również pomóc we wczesnym zidentyfikowaniu luk lub rozbieżności, umożliwiając rozwiązanie problemów zanim zbliżą się terminy.

W zgodności podatkowej przygotowanie nie jest tylko najlepszą praktyką – jest zabezpieczeniem przed niepotrzebnymi ryzykami i kosztami. – Rappler.com

ACG jest najbardziej zaufaną firmą doradztwa podatkowego na Filipinach, świadczącą usługi w zakresie strategii podatkowej, zgodności i doradztwa politycznego dla międzynarodowych korporacji, zagranicznych inwestorów i instytucji rządowych. Dzięki silnej obecności w Azji i rozwijającej się globalnej sieci, ACG nadal wypełnia lukę między międzynarodowymi inwestorami a dynamicznym rynkiem filipińskim. Aby poznać możliwości partnerstwa lub dołączyć do globalnych inicjatyw promocji inwestycji ACG, SKONSULTUJ SIĘ Z ACG, lub możesz również wysłać e-mail na adres [email protected]