捐贈的稅務影響是什麼？

大多數人捐款給慈善機構的意圖不僅僅是為了節稅。但當您捐款給慈善機構時確實可以節稅。以下是一些考慮因素。 

捐款如何幫您節稅？

慈善捐款允許納稅人申請不可退還的稅收抵免。這些抵免可以減少應繳所得稅。它們之所以不可退還，是因為您需要有應繳稅款才能在捐款給慈善機構時節稅。 

聯邦稅收抵免對前$200的捐款為15%，對高收入納稅人最高可達33%。還有省級和地區性的稅收抵免。合併的抵免可以節省超過50%的稅款，基本上與減少高收入納稅人應稅收入的扣除相同。 

有一個限制，防止您申報超過淨收入75%的捐款（經認證的文化財產為100%）。 

然而，相對於收入和應繳稅款而言數額較大的捐款可能無法節省預期的那麼多稅款。有一種替代性最低稅額(AMT)計算方法，只考慮80%的捐款稅收抵免，並將捐贈證券資本收益的30%加回收入中（稍後會詳細討論捐贈證券）。這可能導致必須支付的最低稅額計算，儘管有大量不可退還的稅收抵免可用於減少應繳稅款。AMT結轉可能只能在未來年度節稅。

哪些組織可能不符合慈善機構資格？

許多人通過像GoFundMe這樣的平台向線上籌款活動捐款，但大多數GoFundMe"捐款"不符合在您的稅表上申報的資格。它們通常被視為個人禮物。因此，雖然意圖可能是慈善的，但除非是為註冊慈善機構籌款，否則可能不會產生節稅效果。 

慈善機構必須在收據上提供其加拿大稅務局(CRA)慈善機構註冊號碼。您可以在CRA網站上找到註冊慈善機構的列表。

加拿大人只有在有美國來源收入的情況下才能申報對美國慈善機構的捐款—且最高只能達到該收入的75%。邊境通勤者有例外情況，他們可能能夠申報高達其全球淨收入75%的美國慈善捐款，而不僅僅是美國來源收入。

大多數外國慈善機構不符合在您的稅表上申報的資格。有兩個例外：

1. 加拿大境外的大學，通常包括來自加拿大的學生，並在CRA註冊
2. 加拿大政府已經捐贈的註冊外國慈善機構

夫妻應如何申報他們的捐款？

夫妻申報的大多數收入、扣除和抵免不能在他們的稅表之間來回移動。捐款是一個例外。 

法律上的已婚配偶和普通法配偶可以在自己的稅表上申報由配偶做出的捐款。由於超過$200的捐款節稅更高，通常選擇一份稅表申報所有捐款是有意義的。 

高收入配偶申報捐款可能節省更多稅款，因為他們更有可能有足夠的應繳稅款。一些省份和地區，如安大略省，也可能有附加稅，使高收入配偶申報捐款更為有利。

投資者應如何資助他們的捐款？

如果某人擁有已增值的非註冊投資，這些可以是捐款的好方式。您可以"實物"轉讓證券給慈善機構—或按原樣，而不是使用現金—並仍然獲得捐款收據。這包括股票、債券、交易所交易基金(ETF)和共同基金。 

收據將等於轉讓時證券的公平市場價值，但您避免了對增值部分支付資本利得稅。這可以避免高達25%或更多的稅款，否則這些稅款將對資本收益徵收。

註冊退休儲蓄計劃(RRSP)或註冊退休收入基金(RRIF)提款可用於資助捐款。RRSP/RRIF提款的應繳稅款通常在約20%到約50%之間。捐款的節稅效果相當。因此，提取RRSP或RRIF進行慈善捐款可能接近稅收中性。 

總結

捐款支持對您重要的事業可能會讓您感覺非常好。並非所有事業都有資格幫您節稅，而且節稅可能有限制。 

有不同的方式可以捐贈給慈善機構，包括現金和不同類型的投資帳戶。提前規劃可以幫助您的慈善捐款發揮更大作用。 

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這篇文章《捐款的稅務影響是什麼？》首次發表於MoneySense。